2024年第3号公告：关于萧县2023年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计结果

（2024年12月18日公告）

根据县委、县政府部署，县审计局依法对我县2023年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2023年，是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。在县委、县政府的正确领导下，在县人大的监督支持下，全县各部门面对风险和挑战，坚持稳中求进工作总基调，优化支出结构，全力保障“三保”和重点领域支出、积极防范经济风险，县域经济总体回升向好，高质量发展扎实推进，财政收支整体保持平稳运行。

---收支保持总体平衡。2023年一般公共预算收入完成221,523万元，上级补助455,954万元，债务转贷收入84,571万元，以及上年结转调入资金73,710万元，收入总量为835,758万元。支出总量为818,692万元，收支相抵后，结转下年使用数17,066万元,当年实现财政收支平衡。

---民生保障进一步加强。全县财政民生支出630,369万元，占一般公共预算支出的87.57%，10项民生实事支出1,408万元。发放社会救助资金51,900万元、就业补助资金2,277万元。城乡居民基础养老金提高到152元/人月，城镇最低生活保障标准提高到757元/人月，农村最低生活保障标准提高到722元/人月,稳步提升社会保障水平。

---助推经济回升向好。积极争取新增专项债券资金60,700万元，协助企业申报市级2023年制造业提质扩量增效奖补资金1,239.92万元。兑现招商引资政策扶持补助资金12,657万元，注资990万元设立政府产业引导基金，同时，认真贯彻落实省有关优化政府采购营商环境的政策措施，全力促进实体经济发展。

---持续推进财政管理改革。推进零基预算改革，对63个预算单位236个项目开展事前绩效评估，对17个重点领域进行财政绩效评价；积极推进政府公物仓建设与运营，印发《萧县政府公物仓业务审批流程》；加强财会监督，推进委托代理记账服务，开展会计信息质量检查，全县预算单位全部完成内控报告编制。

---审计整改力度进一步加大。县政府连续六年交办审计整改任务清单，县财政局及各相关部门、单位认真落实审计整改主体责任。县财政局及相关部门制定、完善若干项制度性文件，健全了机制。审计移送问题线索涉及责任人员全部受到处理，有效发挥了审计监督作用。

一、县级财政预算管理审计情况

县级预算管理方面主要问题：

1.县级预算存在少编部分支出预算。2023年度未足额编列世行贷款还本付息等费用预算。

2.部门预算存在少编、漏编情况；一是9家单位未将上年结转数编入年初预算；二是1家单位年初漏编工资预算。

3.应结转执行的指标未及时结转。至2023年7月1日以后，县财政还存在结转以前年度指标，结转记录为814条。

4.预备费中个别支出项目不规范。

5.县财政总会计漏记“股权投资”科目。2023年度，县财政拨付1家平台公司的资本金未计入财政总会计“股权投资”科目、未编入决算草案报表。

二、部门预算执行审计情况

对6家单位进行审计，发现的主要问题：

（一）预算支出方面问题

1.扩大培训范围。1家单位委托的培训机构扩大家政培训范围。

2.挤占挪用资金。一是1家单位挤占资金为职工购买抢险救援防寒服。审计期间，该单位已将挤占资金追回上缴县财政。二是部分基层卫生院将“两癌”筛查补助资金直接发放科室劳务补助。审计指出后，县主管部门对此项问题自查自纠，已将涉及资金全部追回，并对相关人员进行了责任追究。

（二）资产管理方面问题

1.资产购置未记入固定资产。一是1家单位2023年采购电脑、打印机未记入固定资产；二是部分基层乡镇卫生院购入医疗设备及新建病房楼等未计入固定资产。审计期间，相关乡镇卫生院已补登了固定资产。

2.资产减少未进行账务处理。2023年1家单位处置车辆5台，未在资产系统登记车辆价值，资产减少也未进行账务处理。

3.错登固定资产。1家单位2021年购入空调0.6万元，计入固定资产6万元，审计期间已整改。

4.未建立物资出入库台账。1家单位未建立物资管理出入库台账。

5.部分资产购置程序不规范。1家单位2021年购置空调、2022年购置电脑，未通过网上商城采购。

（三）合同管理方面问题

1.合同内容变更未及时签订补充协议。如，1家单位与业务对象约定变更内容，但未及时签订书面变更协议。

2.提前履行付款义务。如，1家单位提前支付小微平台运行维护费，1家基层卫生院将原约定的按月支付保洁费，执行中按季度提前支付。

3.合同签订未经合法性审查。如，1家单位2023年签订的某采购维保服务合同未经合法性审查。

（四）单位工会经费管理方面

1.会计核算不规范。如，1家单位工会账未按照工会会计科目核算收支业务；1家单位工会账未编制总账、明细账；1家单位工会活动无具体方案，工会经费支出没有实名制发放签收。

2.工会经费超范围支出。如，1家单位工会为全部参赛人员发放竞赛活动奖品。

三、公立医院审计情况

对两家公立医院进行审计，发现的主要问题：

(一)收支管理方面问题

1.两家医院都不同程度存在违规收费情况。两家医院积极整改，在审计期间都将涉及资金上缴县财政。

2.房产租金等未收取到位。一是1家医院老院区北侧两间门面房租金未收取到位。审计期间，承租方已将租金上缴到位；二是1家医院新区未按约定时间及时收取外包超市、食堂水电费，正在推进落实整改。

3.应付账款核算不及时、不规范。该院已对应付账款进行逐项梳理，规范应付账款核算处理。

4.中医专项经费结余资金未按规定上缴。审计期间，医院已将结余资金上缴县财政。

（二）合同管理方面问题

维保服务合同未约定终止日期。2020年3月，1家医院和某公司签订的全保型维修服务合同未约定终止期限。医院与维保公司已签订补充协议，约定服务终止日期。

（三）资产管理方面问题

两家医院存在错计、漏记固定资产情况。两家医院已对资产进行补登、调账处理。

四、民生保障审计情况

（一）社保基金方面问题

1.社保机构未及时清退部分已死亡人员个人社保基金账户沉淀资金。审计指出后，主管部门已组织清退。

2.社保机构未及时停发部分已死亡人员养老保险待遇。审计指出后，主管部门已进行纠正，并采取措施对涉及资金进行追回。

3.社保机构未按规定为部分低保对象、重度残疾人办理参加基本养老保险。审计指出后，以上涉及人员已全部参保。

（二）老有所养政策资金落实存在问题

1.实施的居家适老化改造项目与残联无障碍改造项目存在部分项目重复。

2.部分社会化养老服务机构多申报运营补贴。审计指出后，主管部门采用追回、扣拨方式已将涉及资金追回。

3.部分居家适老化改造项目设备存在闲置情况。抽查发现，某镇部分项目家庭设备存在闲置情况。审计指出后，闲置设备已投入正常使用。

（三）最低生活保障政策落实存在问题

1.低保对象动态调整落实不到位。部分救助对象在经济条件改善后，未及时停发低保待遇，直至审计指出后，涉及乡镇、街道进行核实停发其低保待遇。

2.特困供养对象动态调整不到位。1名特困供养人员享受职工养老保险待遇，重复享受特困资金。审计指出后，主管部门停发该户特困供养待遇，并将资金追回上缴县财政。

五、公物仓运行审计情况

1.公物仓基础工作管理不到位。

2.部分物资在缴入或调出公物仓时，产权单位未及时办理资产划转核销手续。

五、审计移送的违纪违法问题线索和促进体制机制完善情况

（一）审计移送的违纪违法问题线索情况

今年以来，县审计局强化了医疗卫生领域、招投标领域以及涉及民生领域、小微权力运行问题线索的查处力度，已移送问题线索7起，发挥了审计利剑作用。

（二）促进体制机制完善情况

针对审计发现存在的突出问题及风险隐患，县审计局已按照有关法律、法规进行了处理，并向县委、县政府和上级审计机关提交了审计报告和要情专报信息。县委书记、县委审计委员会主任罗圣权等领导同志分别对数篇审计要情专报作出了重要批示。目前，相关部门和单位正在积极落实领导批示意见和审计整改意见，对相关制度文件、运行机制修订完善，有效发挥了审计的常态化“经济体检”作用。      

七、审计建议

（一）强化财政改革政策落实。以零基预算改革为重点，夯实预算编制基础，坚持完整、全面编制县级预算，做到应编尽编，不留死角，强化部门预算编制，提高预算编制科学性、精准性。同时规范资金结转行为，加大财政资金、资源统筹力度，优化支出结构，强化财政对县域发展的支撑保障功能。

（二）强化国有资产管理效能。以规范公物仓运行为抓手，健全资产管理流程和资产管理台账，对行政事业单位闲置、无效配置的国有资产积极进行统筹、盘活，推进资产共享利用和处置力度，同时提升信息化管理水平，积极促进行政事业单位国有资产管理提质增效。

（三）强化民生保障和风险管控。进一步落实各项民生保障政策，特别是困难群众的救助保障力度，积极利用大数据技术，提高救助对象的精准度，确保政策执行“最后一公里”不走偏、不走样。强化财政运行情况监测分析，积极防范财政运行风险，为县域经济社会发展奠定稳定的社会发展环境。

（四）强化审计整改问责。县财政局和相关单位主要负责人要强化整改第一责任人职责，建立整改责任任务清单，按照分类整改要求，切实提升审计整改质效。对未按时限整改、未及时报告整改结果以及整改测评满意度较差的，将实行审计约谈，情节严重的，将进行追责问责。